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    審計整改的難點及改進措施

    作者:admin 發布日期:2018-11-6 關注次數: 二維碼分享
    呼市財務代理摘要

    審計整改是審計工作的重要組成部分,是審計成果運用的最終體現,是規范運營管理的內在要求。結合審計整改實踐,闡述審計整改的意義,分析審計整改難的原因,提出審計整改的措施建議,以便規范運營管理,防范外部風險。


    【關鍵詞】審計整改;整改落實;改進措施

    審計整改工作,是推進審計成果轉化的關鍵環節。如何提高認知,加大審計整改力度,促進審計質量提高和整改意見落實,使審計成果真正發揮效用。


    一、審計整改的意義

    審計整改是指被審計單位根據審計部門作出的決定或提出的建議,對存在的違法違規等問題進行處理和改進,提高管理水平和運營績效的行為。審計整改是審計工作的重要組成部分,是審計成果運用的最終體現,是各單位規范經營管理的內在要求。

    審計的價值在于以整改促進審計成果的有效運用。審計工作的目的不是查找問題,而是通過查找問題落實整改,完善制度,堵塞在運營管理中存在的漏洞,從體制機制上解決問題,杜絕隱患,規范運營管理行為,防范外部風險。

    審計整改是審計運營工作最終環節—成果運用的重要部分,在某種程度上也是審計工作的目的和存在的意義。審計整改及審計成果運用程度的高低直接關系審計工作質量,但在審計實踐中一些對審計查找出的問題屢查屢犯,形成頑固的“習慣性違章”。長期以來,許多審計整改落實難,致使整改不到位的問題一直得不到很好解決,成為審計成果運用的難點,審計整改工作不容樂觀。


    財務審計.jpg

    (圖源:www.as-trishop.com)


    二、審計整改的難點

    完成審計職責是一個審計工作人員必須具備的素質, 自己在20年的審計工作實踐中,認真履行審計監督職責。目前,不管是上級單位委托中介機構審計,還是我們內部審計,都出色地完成了很多項目,發現了很多問題,也提出了大量有針對性的整改意見。但是整改情況是否能真正落實到位,是否被及時改正,以及整改落實難是當前審計工作中的突出問題,造成這一問題的主要原因包括以下四個方面:

    (一)認識不到位。

    審計是一項綜合性很強的工作,審計人員在掌握《審計法》的同時,需要具備較為豐富的專業知識、寬廣的視野及政策水平和法律常識,以及文字表述能力。在善于發現問題的同時,還能夠站在有利于提高被審計單位管理水平的角度分析和站在宏觀角度為領導提出決策建議,使審計查找出的問題得到整改,達到改進和免疫的效果,使被審計單位或責任人從中受到效益。但是,領導不重視問題整改,一是認為審計查找的問題停留于表面,沒能抓住本質,也沒有提出很好的整改意見。二是“改不改是我的事”,不改又如何?三是遺留問題和前任之問題一時亦難以協調解決,放一放也就過去了。四是整改就要得罪人。五是整改可能還要付出很大的成本??傊?,對提出的問題不作深層次分析,不把審計作為堵塞漏洞,提高管理之重要途徑。對審計有抵觸情緒,導致整改困難。

    (二)規章制度不健全。

    相關制度缺少關于審計整改問題的明確表述,無具體明確的操作流程。對國家、上級單位法律法規的認識理解存在偏差,執行過程中會發生問題。審計項目組在督促審計整改方面缺乏足夠的制度支撐,和對法律法規進一步的解讀。僅依據審計報告提出的問題和審計建議責令被審計單位整改,缺乏硬性約束力。

    (三)監督力度不夠。

    審計整改工作的主體是被審計單位,審計單位是審計整改工作的監督者、報告者。審計單位有職責在審計整改工作中當好監督員、裁判員和報告員。然而,目前審計整改大多是審后整改、事后監督,審計組和審計人員往往是在執行審計工作中臨時組建,在執行完項目后,審計組成員解散。項目審計整改驗收工作一般列入次年審計工作計劃,而后續審計項目組成員往往沒有精力和時間繼續追蹤后續整改情況,不同程度地存在重審計、輕整改的現象,放松了對被審計單位整改落實和結果反饋的監督檢查。

    (四)懲處力度不夠。

    審計整改問責工作長效機制尚未健全,通過審計查出問題的整改,追究有關人員的責任或追究懲處力度不夠,未對違規違紀者起到警示震懾作用,以致審計查找出問題后提出的審計意見和建議得不到重視,國家法津法規及被審計單位規章制度的嚴肅性得不到有效維護。


    審計.jpg

    (圖源:www.as-trishop.com


    三、改進措施的幾點建議

    基于上述對審計整改難問題的原因分析,在貫徹執行《國家衛生計生委審計整改工作暫行辦法》國衛辦財務發[2016]53號文件精神的指導下,建議從以下幾個方面采取改進措施,突破審計整改難點,使整改工作落實到位。

    (一)提高認識,重視整改

    主要負責人要認識到審計整改的重要性,通過整改,提高運營管理的能力。要擔任審計整改第一責任人,組織單位領導班子集體研究部署審計整改工作方案,細化任務,明確整改責任部門和監督部門,建立臺賬,限時完成整改。對重點問題要加強協調和督辦。各相關部門主管領導負責組織落實主管范圍內審計整改工作。

    (二)進一步加強和規范制度建設

    制度需要更加科學合理化??茖W、合理、有效的制度是協調人與人關系的最有效手段,也是管理的最有效手段。所以制度不在于多,在于科學、規范,在于能夠被更好地遵守執行。衡量的標準有四點:

    一是制訂制度是否有明確標準;

    二是制度是否具有實用性;

    三是制度是否符合國家法律法規;

    四是與上級要求是否合拍。


    呼市財務代理審計整改.jpg

    (圖源:www.as-trishop.com


    審計的最終目的是要從制度上和體制上解決問題。通過審計整改,希望被審計單位能建立長效機制,有效地實行內部控制,自覺地執行制度規定,事事有章可依、有規可循,確保單位的經濟安全、有效運行。

    (三)建立長效機制,加大監督和處罰力度

    應建立職責明確、分工合作的審計整改聯席工作機制,相關職能科室作為聯席成員。不斷加大審計查出問題的整改力度,采用臺賬清單形式列示整改情況,同時應加大跟蹤問效力度、確保整改措施落實到位、防止屢改屢犯情況發生等方面提出審議意見。對跟蹤審計查出問題的整改工作提出更加具體的要求。積極探索多部門共同建立審計整改跟蹤問效長效機制,形成監督合力,推動審計整改得到進一步落實。

    審計結果及整改落實情況應作為開展黨風廉政建設;領導班子和干部年度考核;主要負責人考核、任免、獎懲等工作的評價依據;要建立健全責任追究制度,依法依規對相關責任人嚴肅問責,給與相應黨紀、政紀處分。

    (四)完善督查和審計聯動,標本兼治

    如何完善聯動機制,標本兼治,我認為應從以下幾個方面做起:


    財務審計督查.jpg

    (圖源:www.as-trishop.com


    一、加強多部門協作。充分利用審計正在開展的跟蹤審計成果,定期集中梳理整改難問題清單,有針對性地“開方抓藥”。針對重點審計對象及整改事項,進一步增加督查頻次,推動問題得到解決。

    二、加強督查部門與審計人員溝通。在配合審計查找問題并推動整改的同時,根據工作實際適時開展各類專項督查,不斷提升政策措施落實的精準性。

    三、促進信息共享。審計部門在制定年度審計項目計劃時,可以考慮以適當方式征求督查部門的意見建議,將單位領導關心的、雙方共同關注的、亟待推動解決的重點事項納入其中。

    四、部門之間共同查找問題。審計部門可以將審計中發現的、反映突出的、涉及面廣的整改難問題,以適當形式通報督查部門,使督查工作進一步突出重點、抓住難點、回應熱點。

    五、提升聯動成效。督查部門和審計部門要發揮各自優勢,選擇關注度高、涉及面廣的事項開展聯合調查,并對重點整改事項進行“回頭看”。加大督查通報和審計公告力度,督促審計對象嚴格落實整改要求,及時公告整改結果。


    呼市財務代理結語

    總而言之,落實整改是一項長期的工作,但只要我們以習近平新時代特色社會主義思想為指導,以發展為重,認真學習,拓展思路,提高境界,審計整改會在黨政領導的重視下得到進一步加強。

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